Dalam kondisi modern, manajemen keuangan karena sumber daya keuangan yang terbatas sangat penting bagi hampir semua perusahaan. Pada akhirnya, daya saing dan keberhasilan bisnisnya bergantung pada seberapa efisien organisasi mengendalikan dan mengarahkan arus kas. Analisis indikator ini memainkan peran besar dalam menilai situasi keuangan perusahaan.
Konsep dan esensi dari arus kas
Secara umum, istilah ekonomi ini sendiri berasal dari frase bahasa Inggris "cash flow", yang dapat diterjemahkan sebagai "cash flow". Arus kas mewakili pergerakan keuangan suatu perusahaan untuk interval waktu tertentu. Dengan kata lain, ini adalah perbedaan antara tanda terima dan pembayaran untuk periode tertentu. Dengan menggunakan indikator ini, Anda dapat mengidentifikasi dengan tepat bagaimana pergerakan uang terjadi, yang tidak selalu diperhitungkan saat menentukan laba: pembayaran pajak, biaya investasi, pembayaran pinjaman, pajak karena laba, dll. Untuk pengungkapan esensi istilah ini yang lebih lengkap, kami mempertimbangkan klasifikasi komponen-komponennya.
Jenis Arus Kas
1. Tergantung pada skala layanan dari proses bisnis:
- Seluruh perusahaan. Ini adalah pandangan paling umum, yang mencakup semua arus masuk dan keluar keuangan dalam organisasi ini.
- Dengan unit struktural. Yang terakhir juga bisa menjadi pusat tanggung jawab.
- Untuk operasi bisnis tertentu. Ini adalah objek utama mengendalikan sumber daya tunai.
2. Bergantung pada jenis kegiatan ekonomi, arus kas adalah:
- pada kegiatan operasi. Ini terkait dengan pembayaran kepada pemasok dan pelaku layanan pihak ketiga yang terkait dengan kegiatan produksi. Ini termasuk gaji personil yang terlibat dalam proses operasional, serta pembayaran pajak terkait. Pada saat yang sama, jenis arus kas ini menunjukkan penerimaan dari penjualan barang dan otoritas pajak dalam hal penghitungan kembali pembayaran wajib yang dibayar berlebihan;
- pada kegiatan investasi. Ini mencakup pendapatan dan pembayaran dari investasi finansial dan riil, serta pendapatan dari penjualan aset tidak berwujud dan pelepasan aset tetap, rotasi instrumen portofolio investasi, dan hasil operasi serupa lainnya;
- pada kegiatan keuangan. Jenis ini dikaitkan dengan pergerakan uang yang terkait dengan menarik pinjaman, kredit, unit tambahan atau modal saham, pembayaran dividen dan bunga yang jatuh tempo pada deposito, dll.
3. Berdasarkan arah atau hasil akhir:
- positif. Ini adalah totalitas dari semua pendapatan dari setiap jenis kegiatan ekonomi. Ungkapan "arus kas" juga digunakan sebagai analog;
- negatif. Jumlah total semua pembayaran dalam proses perusahaan. Dengan kata lain, ini adalah "arus kas keluar."
4. Dengan metode penghitungan volume arus kas adalah:
- bersih. Ini adalah perbedaan antara semua penerimaan dan pengeluaran dana;
- kotor. Ini mencirikan semua aliran positif dan negatif untuk periode tertentu yang sedang dipertimbangkan.
5. Dalam hal kecukupan:
- kelebihan Pendapatan melebihi kebutuhan perusahaan;
- langka Aliran uang lebih rendah dari kebutuhan riil perusahaan.
6. Menurut metode penilaian waktu, arus kas adalah:
- Hadir, dikurangi besarnya hingga saat ini;
- Futures berkurang nilainya ke periode mendatang yang spesifik.
7. Dengan kelangsungan formasi:
- reguler (sebagai aturan, ini terkait dengan kegiatan operasional);
- diskrit (hasil operasi bisnis satu kali, seperti pembelian lisensi, bantuan serampangan, akuisisi kompleks properti, dll.)
8. Dengan stabilitas interval waktu di mana mereka terbentuk, arus kas reguler adalah:
- Reguler pada interval reguler dalam periode yang dipertimbangkan. Contohnya adalah anuitas.
- Reguler dengan interval waktu tidak teratur dalam periode yang sama (misalnya, pembayaran sewa dengan jadwal pembayaran khusus).
Klasifikasi di atas memungkinkan untuk melakukan perencanaan, akuntansi, dan analisis arus kas perusahaan secara lebih penuh dan terarah, terlepas dari bidang kegiatannya.
